Impuesto a las Ganancias 4ta. categoría Retenciones sobre Sueldos y jubilaciones
Mediante la resolución general 2234 la AFIP publicó las nuevas tablas que deberán tener en cuenta quienes efectuen la retención del impuesto a las ganancias. Esté se aplica a las remuneraciones, incluye sueldos de empleados publicos, jubilaciones y pensiones; honorarios y sueldos y jornales en relación de dependencia. Dicha tablas se aplicara a partir del año 2007, por lo que corresponde en Abril realizar el ajuste retroactivo. Dicha Ley prevee un mínimo que se necesita para vivir.
SE PUEDEN DESCONTAR:
ANUALES CONCEPTO MENSUAL
$ 7.500,00 Ganancia Mínima $ 625,00
$ 28.500,00 Dedución especial $ 2.375,00
Cargas de familia
ANUALES CONCEPTO MENSUAL
$ 6.000,00 CONYUGE $ 500,00
$ 3.000,00 Hijo menor de 24 años $ 250,00
$ 3.000,00 Pariente a cargo $ 250,00
Para poder descontar las cargas de familia c/u no puede tener ingresos superiores a $ 7,500.- anuales.
Además se puede descontar:
Seguro de vida $ 996.23
Gastos por sepelio familiar a cargo $ 996.23
Planes de seguro privado de retiro $ 1.261.16
Gastos médicos honorarios profesionales el 40 % de lo pagado
Cuota Medicina privada ambas que no supere 5% Ganancia Neta.
Intereses de préstamo hipotecario otorgados Bco. Nación ó Provincia hasta $ 20.000.-
De acuerdo a las ganancias netas se reducirá, aplicando sobre importe de las deducciones los siguientes porcentajes de disminución.
GANANCIA NETA DISMINUCION
Más de $ Hasta $ %
$ - $ 48.000,00 0%
$ 48.000,00 $ 65.000,00 10%
$ 65.000,00 $ 91.000,00 30%
$ 91.000,00 $ 130.000,00 50%
$ 130.000,00 $ 195.000,00 70%
$ 195.000,00 $ 221.000,00 90%
$ 221.000,00 en adelante 100%
Escala del Impuesto a las Ganancias 4ta. Categoria Regimen de Retenciones
Regimen de la Resolución General (AFIP) 1261 art. 90 Anexo Escalas
TRAMOS DE ESCALAS DEL IMPUESTO, IMPORTES ACUMULADOS
GANANCIA NETA PAGARAN
De más de $ A $ SUMA FIJA Más el % Lo que exede a
MES De más de $ a $ SUMA FIJA % Lo que exede a
$ $ 833,33 $ - 9% $ -
$ 833,33 $ 1.666,67 $ 75,00 14% $ 833,33
$ 1.666,67 $ 2.500,00 $ 191,67 19% $ 1.666,67
$ 2.500,00 $ 5.000,00 $ 350,00 23% $ 2.500,00
$ 5.000,00 $ 7.500,00 $ 925,00 27% $ 5.000,00
$ 7.500,00 $ 10.000,00 $ 1.600,00 31% $ 7.500,00
ENERO $ 10.000,00 en adelante$ 2.375,00 35% $ 10.000,00
$ $ 1.666,67 $ - 9% $ -
$ 1.666,67 $ 3.333,33 $ 150,00 14% $ 1.666,67
$ 3.333,33 $ 5.000,00 $ 383,33 19% $ 3.333,33
$ 5.000,00 $ 10.000,00 $ 700,00 23% $ 5.000,00
$ 10.000,00 $ 15.000,00 $ 1.850,00 27% $ 10.000,00
$ 15.000,00 $ 20.000,00 $ 3.200,00 31% $ 15.000,00
FEBR. $ 20.000,00 en adelante $ 4.750,00 35% $ 20.000,00
$ $ 2.500,00 $ - 9% $ -
$ 2.500,00 $ 5.000,00 $ 225,00 14% $ 2.500,00
$ 5.000,00 $ 7.500,00 $ 575,00 19% $ 5.000,00
$ 7.500,00 $ 15.000,00 $ 1.050,00 23% $ 7.500,00
$ 15.000,00 $ 22.500,00 $ 2.775,00 27% $ 15.000,00
$ 22.500,00 $ 30.000,00 $ 4.800,00 31% $ 22.500,00
MARZO$ 30.000,00 en adelante $ 7.125,00 35% $ 30.000,00
$ $ 3.333,33 $ - 9% $ -
$ 3.333,33 $ 6.666,67 $ 300,00 14% $ 3.333,33
$ 6.666,67 $ 10.000,00 $ 766,67 19% $ 6.666,67
$ 10.000,00 $ 20.000,00 $ 1.400,00 23% $ 10.000,00
$ 20.000,00 $ 30.000,00 $ 3.700,00 27% $ 20.000,00
$ 30.000,00 $ 40.000,00 $ 6.400,00 31% $ 30.000,00
ABRIL $ 40.000,00 en adelante $ 9.500,00 35% $ 40.000,00
$ $ 4.166,67 $ - 9% $ -
$ 4.166,67 $ 8.333,33 $ 375,00 14% $ 4.166,67
$ 8.333,33 $12.500,00 $ 958,33 19% $ 8.333,33
$ 12.500,00 $ 25.000,00 $ 1.750,00 23% $ 12.500,00
$ 25.000,00 $ 37.500,00 $ 4.625,00 27% $ 25.000,00
$ 37.500,00 $ 50.000,00 $ 8.000,00 31% $ 37.500,00
MAYO $ 50.000,00 en adelante $ 11.875,00 35% $ 50.000,00
$ $ 5.000,00 $ - 9% $ -
$ 5.000,00 $10.000,00 $ 450,00 14% $ 5.000,00
$ 10.000,00 $ 15.000,00 $ 1.150,00 19% $ 10.000,00
$ 15.000,00 $ 30.000,00 $ 2.100,00 23% $ 15.000,00
$ 30.000,00 $ 45.000,00 $ 5.550,00 27% $ 30.000,00
$ 45.000,00 $ 60.000,00 $ 9.600,00 31% $ 45.000,00
JUNIO $ 60.000,00 en adelante $ 14.250,00 35% $ 60.000,00
$ $ 5.833,33 $ - 9% $ -
$ 5.833,33 $ 11.666,67 $ 525,00 14% $ 5.833,33
$ 11.666,67 $ 17.500,00 $ 1.341,67 19% $ 11.666,67
$ 17.500,00 $ 35.000,00 $ 2.450,00 23% $ 17.500,00
$ 35.000,00 $ 52.500,00 $ 6.475,00 27% $ 35.000,00
$ 52.500,00 $ 70.000,00 $ 11.200,00 31% $ 52.500,00
JULIO $ 70.000,00 en adelante $ 16.625,00 35% $ 70.000,00
$ $ 6.666,67 $ - 9% $ -
$ 6.666,67 $ 13.333,33 $ 600,00 14% $ 6.666,67
$ 13.333,33 $ 20.000,00 $ 1.533,33 19% $ 13.333,33
$ 20.000,00 $ 40.000,00 $ 2.800,00 23% $ 20.000,00
$ 40.000,00 $ 60.000,00 $ 7.400,00 27% $ 40.000,00
$ 60.000,00 $ 80.000,00 $ 12.800,00 31% $ 60.000,00
AGOS. $ 80.000,00 en adelante $ 19.000,00 35% $ 80.000,00
$ $ 7.500,00 $ - 9% $ -
$ 7.500,00 $ 15.000,00 $ 675,00 14% $ 7.500,00
$ 15.000,00 $ 22.500,00 $ 1.725,00 19% $ 15.000,00
$ 22.500,00 $ 45.000,00 $ 3.150,00 23% $ 22.500,00
$ 45.000,00 $ 67.500,00 $ 8.325,00 27% $ 45.000,00
$ 67.500,00 $ 90.000,00 $ 14.400,00 31% $ 67.500,00
SEPT. $ 90.000,00 en adelante $ 21.375,00 35% $ 90.000,00
$ $ 8.333,33 $ - 9% $ -
$ 8.333,33 $ 16.666,67 $ 750,00 14% $ 8.333,33
$ 16.666,67 $ 25.000,00 $ 1.916,67 19% $ 16.666,67
$ 25.000,00 $ 50.000,00 $ 3.500,00 23% $ 25.000,00
$ 50.000,00 $ 75.000,00 $ 9.250,00 27% $ 50.000,00
$ 75.000,00 $ 100.000,00 $ 16.000,00 31% $ 75.000,00
OCT. $ 100.000,00 en adelante $ 23.750,00 35% $ 100.000,00
$ $ 9.166,67 $ - 9% $ -
$ 9.166,67 $ 18.333,33 $ 825,00 14% $ 9.166,67
$ 18.333,33 $ 27.500,00 $ 2.108,33 19% $ 18.333,33
$ 27.500,00 $ 55.000,00 $ 3.850,00 23% $ 27.500,00
$ 55.000,00 $ 82.500,00 $ 10.175,00 27% $ 55.000,00
$ 82.500,00 $ 110.000,00 $ 17.600,00 31% $ 82.500,00
NOV. $ 110.000,00 en adelante $ 26.125,00 35% $ 110.000,00
$ $ 10.000,00 $ - 9% $ -
$ 10.000,00 $ 20.000,00 $ 900,00 14% $ 10.000,00
$ 20.000,00 $ 30.000,00 $ 2.300,00 19% $ 20.000,00
$ 30.000,00 $ 60.000,00 $ 4.200,00 23% $ 30.000,00
$ 60.000,00 $ 90.000,00 $ 11.100,00 27% $ 60.000,00
$ 90.000,00 $120.000,00 $ 19.200,00 31% $ 90.000,00
DIC. $ 120.000,00 en adelante $ 28.500,00 35% $ 120.000,00
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Julio 18, 2008 at 1:27 pm
Hola mi nombre es Juan y queria saber si el minimo no imponible se mantiene en $3000 para solteros y $4000 para los casados que tengan hijos porque entiendo que ahora quiren elevarlo, y me gustaria saber si una persona que no llega a estos valores esta exento al impuesto. Muchas Gracias
Julio 17, 2008 at 6:06 pm
Hola Walter:
Te comento que no es sencillo realizar las retenciones de ganancias, yo tengo en el sitio publicada una planilla excel la cual te puede ayudar mucho bajala y fijate buscala por fecha de publicación, la publique entre los días 13 y 17 de abril. Tambien ingresa a la pagina de la AFIP en el servicio ABC Preguntas frecuentes y tranquilo lee todas las preguntas y respuestas y bajate todas las Resoluciones Generales y estudialas, despues si queres podes pregunarme algo preguntame.
No es facil pero no imposible Suerte y gracias
Julio 17, 2008 at 5:37 pm
tengo que liquidar sueldos en una editorial, los sueldos estan entre los 3000 y 10000, incluyendo los gerentes, mi pregunta es: ¿tengo que anotar a la empresa como agente de retencion?¿si es asi y le tengo que retener a los empleados, como se calcula?¿en que resolucion me puedo fijar para orientarme?
Gracias por su tiempo
Julio 17, 2008 at 9:53 am
Hola Marcela:
De lo que me decis solo podes deducir a tu mama. Podes leer en este sitio :
http://www.afip.gov.ar/genericos/guiavirtual/directorio_subcategoria_nivel4.aspx?id_nivel1=563&id_nivel2=567&id_nivel3=659&id_nivel4=805
gracias
Julio 16, 2008 at 6:02 pm
Hola GRaciela, queria consultarte:
Yo tengo 29 años, tengo como cargas familiares a mi mama y su esposo, quien empezo a cobrar una jubilacion que se va del maximo a cobrar en mano de (625) segun la tabla que me mostraron, el gana 756 en mano.
Yo tengo q retirarlo a el como carga? pregunto porque mi mamá no cobra ninguna jubilación.
La puedo dejar a mi mamá solamente?
Además yo estoy alquilando, puedo deducir parte del alquiler?, pago facultad privada, eso se puede deducir?de donde puedo sacar algo q me diga que puedo deducir (actualizado)
gracias
MArcela
Julio 4, 2008 at 1:15 pm
Hola Emanuel:
De ganancia te pueden descontar hasta un 35% de tu sueldo, no entiendo que queres decir con descontar de las cargas de familia?
gracias
Julio 4, 2008 at 1:12 pm
Graciela.
¿Como calculo la ganancia neta? para saber positivamente en que escala caigo. En el salto de categoria no solo no cobre el aguinaldo sino que eso no les alcanzo y me sacaron del sueldo tambien.
Gracias
Julio 4, 2008 at 12:20 pm
Hola soy Emanuel y me gustaría saber si en un solo mes por ejemplo ahora en la liquidacion de junio me pueden desconter la Ganancia no imponible y los descuentos por cargas de familia los dos en el mismo recibo de sueldo. Gracias.
Junio 30, 2008 at 6:39 pm
Hola Soledad:
Creo que no se puede descontar pero presentalos igual a tu empleador a ver que te dice.
gracias
Junio 29, 2008 at 3:34 pm
Hola Graciel:
Tengo gastos de sepelios pagados en Peru por una madre a cargo, con comprobandes de peru esto se puede descontar?
Gracias
Junio 29, 2008 at 12:23 pm
Hola Batiche:
Busca en la pagina entre los días 13 y 17 de abril tengo publicada una planilla excel que podes calcular tu deducción mes por mes. No te puede descontar mas del 35% de tu sueldo. Resolución de la AFIP ok
gracias
Junio 29, 2008 at 11:34 am
Hola Diego:
Tenes que informarlo con el formulario 572 a tu empleador.
gracias
Junio 28, 2008 at 11:19 pm
necesito asesoramiento me han descontado todo el aguinaldo y mas y el mes pasado $ 3.500 es un robo a amno armada…mas me matan es mi unica entrada..alta por formacion soy profesional de una ordgan de salud
Junio 27, 2008 at 10:23 pm
Buenas noches.
Quería realizar una consulta: tengo un prestamo hipotecario en el santander y quería saber si los intereses los podría deducir de ganancias y cuando tendría que presentar el formulario para realizarlo. Por otro lado, me comentaron que si lo presentaba en alguna fecha en particular, podía ser retroactivo.
Muchas gracias.
Junio 27, 2008 at 2:44 pm
Graciela, quisiera saber si puedo descontar de ganancias a un jardinero que tengo en mi casa a quien le pago por hora de trabajo y no lo tengo en relación de dependencia.
También quisiera saber cómo debería manejar los aportes voluntarios a la AFJP? Si este mes mi ganancia neta fue superior a 45500, me conviene hacer una rectificación este mes colocando los aportes voluntarios que haga a la AFJP??
Muchas Gracias
Junio 27, 2008 at 11:29 am
Necesitaria me informes sobre si se tiene en cuenta el acumulado de deduccion en caso de una persona que entra a trabajar en junio y cobra $ 9000 casado con 1 hijo deduzco 625 como no imponible o es acumulativo??
Junio 27, 2008 at 9:25 am
Hola carmen:
Buscala por fecha entre los dias 13 y 17 de abril las publique, creo que es el dia 13
gracias
Junio 26, 2008 at 8:40 pm
Me podrias indicar de donde bajo las tablas para el calculo de ganancias? Con el impuesto qu me aplicaron con los haberes+SAc de junio , el monto del impuesto supero en 10% al valor del SAC.Desde ya, muchas gracias.
Junio 24, 2008 at 12:45 pm
Hola Alicia:
Fijate que entre los días 13 y 17 de abril publique una planilla excel, la cual podes bajar y liquidar tu propia dedución y ver asi que es mas conveniente, buscala por fecha y carga tus datos con tus descuentos.
garcias
Junio 24, 2008 at 12:05 pm
NO COMPRENDO BIEN LAS TABLAS, MI ACUAL SUELDO BRUTO TOTOL ES DE 6100, SOLO UNA HIJA DE 22 A CARGO Y EMPLEADA CON 6 HS DECLARADA ($310)
ME DESCUENTAN CASI $280 POR MES, ES CORRECTO?
yO TENGO CARGO Y HORAS DOCENTES ¿TAL VEZ ME CONVIENE DEJAR HORAS PARA EVITAR TRABAJAR PASANDO EL TOPE E IGUAL NO COBRARLO POR QUE SE VA EN IMPUESTO?
GRACIAS