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Resolución General Nº 2299, AFIP, nuevas tablas de deducciones 2007, Impuesto a las Ganancias 4ta. categoría.

El día 30 de agosto del 2007 la AFIP publico la Resolución General Nº 2299, mediante la misma se modifica la Resolución General 1261 del Impuesto a las Ganancias, Rentas del Trabajo Personal en Relación de Dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas. Régimen de retención. La Resolución General 229, aprueba las nuevas tablas de los importes acumulados y tasas a aplicar en cada mes, a fin de determinar los importes o retener, en virtud de las modificaciones establecidas por la Ley Nº 26.287,   que incrementó los importes de las deducciones correspondientes a cargas de familia y deducción especial, indicadas en el artículo 23 incisos b) y c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, y redujo los tramos de […]

AFIP / 29 de enero de 2008, 14:02 / Por

El día 30 de agosto del 2007 la AFIP publico la Resolución General Nº 2299, mediante la misma se modifica la Resolución General 1261 del Impuesto a las Ganancias, Rentas del Trabajo Personal en Relación de Dependencia, jubilaciones, pensiones y otras rentas. Régimen de retención.

La Resolución General 229, aprueba las nuevas tablas de los importes acumulados y tasas a aplicar en cada mes, a fin de determinar los importes o retener, en virtud de las modificaciones establecidas por la Ley Nº 26.287,   que incrementó los importes de las deducciones correspondientes a cargas de familia y deducción especial, indicadas en el artículo 23 incisos b) y c) de la Ley de Impuesto a las Ganancias, y redujo los tramos de disminución e dichas deducciones previstos en el artículo agregado a continuación de artículo 23 de dicha Ley.

Las disposiciones establecidas en la Resolución General 2299 entran en vigencia a partir del 31 de agosto de 2007 (fecha que fue publicada en el Boletín Oficial) y surten efecto desde el día 1º de enero de 2007. Mediante la misma se aprueban nuevas tablas de los importes acumulados de cada mes calendario, que deberán utilizarse a partir del año 2007 y siguientes, a los efectos  de determinar el importe de la retención.

La AFIP resuelve:

ARTICULO 1:Los agentes de retención alcanzados por las disposiciones establecidas en la Resolución General Nº 1261 sus modificatorias y complementarias, a los fines de la determinación del importe correspondiente a la retención del impuesto a las ganancias prevista en dicho régimen, deberán aplicar las tablas y la escala que se consignan en los Anexos I, II y III de la presente.

ARTICULO 2:Apruébense los Anexos I, II, y III que forman parte de esta Resolución General.

ARTICULO 3:   Derogase desde la vigencia de la presente resolución general Nº 2234

ARTICULO 4:  Las disposiciones establecidas en esta resolución general entrará en vigencia a partir del día de la fecha de su publicación en el Boletín Oficial, inclusive, y surtirán efecto desde el periodo fiscal 2007, inclusive.

ARTICULO 5: De forma

ANEXO I
IMPORTES DE LAS DEDUCCIONES ACUMULADAS CORRESPONDIENTES A CADA MES
CONCEPTO IMPORTE ACUMULADO

ENERO

 IMPORTE ACUMULADO

FEBRERO

 IMPORTE ACUMULADO

MARZO
A) Ganancias no imponible (art. 23, inc. a) 625.- 1.250.- 1.875.-
B) Deducción por carga de familia (art.23, inc.b)Máxima de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo fiscal que se indica para que se permita se deducción:(E $625.- F.$1250.- M.$1.875.-

1. Cónyuge

2. Hijo

3. Otras cargas de Familia

  667.-333.-

250.

  1.334.-666.-

500.-

  2.001.-999.-

750.-
C) Deducción especial (art.23, inc.e) 625.- 1.250.- 1.875.-
D) Deducción especial (art.23, inc.c), art.79, inc.a), b) y c) 3.000.- 6.000.- 9.000.-
CONCEPTO IMPORTE ACUMULADO

ABRIL

 IMPORTE ACUMULADO

MAYO

 IMPORTE ACUMULADO

JUNIO
A) Ganancias no imponible (art. 23, inc. a) 2.500.- 3.125.- 3.750.-
B) Deducción por carga de familia (art.23, inc.b)Máxima de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo fiscal que se indica para que se permita se deducción:(E $625.- F.$1250.- M.$1.875.-)

1. Cónyuge

2. Hijo

3. Otras cargas de Familia

  2.668.-1.332.-

1.000.-

  3.335.-1.665.-

1.250.-

  4.002.-1.998.-

1.500.-
C) Deducción especial (art.23, inc.e) 2.500.- 3.125.- 3.750.-
D) Deducción especial (art.23, inc.c), art.79, inc.a), b) y c) 12.000.- 15.000.- 18.000.-
CONCEPTO IMPORTE ACUMULADO

JULIO

 IMPORTE ACUMULADO

AGOSTO

 IMPORTE ACUMULADO

SEPTIEMBRE
A) Ganancias no imponible (art. 23, inc. a) 4.375.- 5.000.- 5.625.-
B) Deducción por carga de familia (art.23, inc.b)Máxima de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo fiscal que se indica para que se permita se deducción:(E $625.- F.$1250.- M.$1.875.-

1. Cónyuge

2. Hijo

3. Otras cargas de Familia

  4.669.-2.331.-

1.750.-

  5.336.-2.664.-

2.000.-

  6.003.-2.997.-

2.250.-
C) Deducción especial (art.23, inc.e) 4.375.- 5.000.- 5.625.-
D) Deducción especial (art.23, inc.c), art.79, inc.a), b) y c) 21.000.- 24.000.- 27.000.-
CONCEPTO IMPORTE ACUMULADO

OCTUBRE

 IMPORTE ACUMULADO

NOVIEMBRE

 IMPORTE ACUMULADO

DICIEMBRE
A) Ganancias no imponible (art. 23, inc. a) 6.250.- 6.875.- 7.500.-
B) Deducción por carga de familia (art.23, inc.b)Máxima de entradas netas de los familiares a cargo durante el periodo fiscal que se indica para que se permita se deducción:(E $625.- F.$1250.- M.$1.875.-

1. Cónyuge

2. Hijo

3. Otras cargas de Familia

  6.670.-3.330.-

2.500.-

  7.333.-3.667.-

2.750.-

  8.000.-4.000.-

3.000.-
C) Deducción especial (art.23, inc.e) 6.250.- 6.875.- 7.500.-
D) Deducción especial (art.23, inc.c), art.79, inc.a), b) y c) 30.000.- 33.000.- 36.000.-

ANEXO II

Porcentaje de disminución de las deducciones del Articulo 23 de la Ley de Impuestos a las Ganancias, Texto ordenado en 1997 y sus modificaciones, articulo incorporado a a continuación del referido articulo 23.

TRAMOS DE ESCALA – IMPORTES ACUMULADOS PARA CADA MES

MES GANANCIA NETA

ACUMULADA

 %

Aplicable

 MES GANANCIA NETA

ACUMULADA

 %Aplicable
De mas de pesos A  pesos De mas de pesos A  pesos
ENE

R

O

 0 7.583.33 100 FEB

R

E

R

O

 0 15.166.67 100
7.583.33 10.833.33 50 15.166.67 21.666.67 50
10.833.33 16.250.- 30 21.666.67 32.500.00 30
16.250.- 18.416.67 10 32.500.00 36.833.33 10
18.416.67 en adelante 0 36.833.33 en adelante 0
MAR

Z

O

 0 22.750.- 100 ABR

I

L

 0 30.333.33 100
22.750.- 32.500.- 50 30.333.33 43.333.33 50
32.500.- 48.750.- 30 43.333.33 65.000.- 30
48.750.- 55.250 10 65.000.- 73.666.67 10
55.250 en adelante 0 73.666.67 en adelante 0
MAY

O

 0 37.916.67 100 JUN

I

O

 0 45.500.- 100
37.916.67 54.166.67 50 45.500.- 65.000.- 50
54.166.67 81.250.- 30 65.000.- 97.500.- 30
81.250.- 92.083.33 10 97.500.- 110.500.- 10
92.083.33 en adelante 0 110.500.- en adelante 0
JUL

I

O

 0 53.083.33 100 AGO

S

T

O

 0 60.666.67 100
53.083.33 75.833.33 50 60.666.67 86.666.67 50
75.833.33 113.750.- 30 86.666.67 130.000.- 30
113.750.- 128.916.67 10 130.000.- 147.333.33 10
128.916.67 en adelante 0 147.333.33 en adelante 0
MES GANANCIA NETA

ACUMULADA

 %

Aplicable

 MES GANANCIA NETA

ACUMULADA

 %Aplicable
De mas de pesos A  pesos De mas de pesos A  pesos
SEP

T

I

E

M

B

 0 68.250.- 100 OCT

U

B

R

E

 0 75.833.33 100
68.250.- 97.500.- 50 75.833.33 108.333.33 50
97.500.- 146.250.- 30 108.333.33 162.500.- 30
146.250.- 165.750.- 10 162.500.- 184.166.67 10
165.750.- en adelante 0 184.166.67 en adelante 0
NOV

I

E

M

 0 83.416.67 100 DIC

I

E

M

B

 0 91.000.- 100
83.416.67 119.166.67 50 91.000.- 130.000.- 50
119.166.67 178.750.- 30 130.000.- 195.000.- 30
178.750.- 202.583.33 10 195.000.- 221.000.- 10
202.583.33 en adelante 0 221.000.- en adelante 0

ANEXO III

ESCALA DEL ARTICULO 90 DE LA LEY DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS, TEXTO ORDENADO EN 1997 Y SUS MODIFICACIONES

TRAMOS DE ESCALA (ARTICULO 90) IMPORTES ACUMULADOS
MES GANANCIA NETA IMPONIBLE

ACUMULADA

 P A G A R A N
De mas de pesos A pesos pesos Mas el Sobre el excedente de pesos
ENE

R

O

 0 833.33 — 9% 0
833.33 1.666.67 75.- 14% 833.33
1.666.67 2.500.- 191.67 19% 1.666.67
2.500.- 5.000.- 350.- 23% 2.500.-
5.000.- 7.500.- 925.- 27% 5.000.-
7.500.- 10.000.- 1.600.- 31% 7.500.-
10.000.- en adelante 2.375.- 35% 10.000.-
FEB

R

E

R

O

 0 1.666.67 — 9% 0
1.666.67 3.333.33 150.- 14% 1.666.67
3.333.33 5.000.- 383.33 19% 3.333.33
5.000.- 10.000.- 700.- 23% 5.000.-
10.000.- 15.000.- 1.850.- 27% 10.000.-
15.000.- 20.000.- 3.200.- 31% 15.000.-
20.000.- en adelante 4.750.- 35% 20.000.-
MAR

Z

O

 0 2.500.- — 9% 0
2.500.- 5.000.- 225.- 14% 2.500.-
5.000.- 7.500.- 575.- 19% 5.000.-
7.500.- 15.000.- 1.050.- 23% 7.500.-
15.000.- 22.500.- 2.775.- 27% 15.000.-
22.500.- 30.000.- 4.800.- 31% 22.500.-
30.000.- en adelante 7.125.- 35% 30.000.-
ABR

I

L

 0 3.333.33 — 9% 0
3.333.33 6.666.67 300.- 14% 3.333.33
6.666.67 10.000.- 766.67 19% 6.666.67
10.000.- 20.000.- 1.400.- 23% 10.000.-
20.000.- 30.000.- 3.700.- 27% 20.000.-
30.000.- 40.000.- 6.400.- 31% 30.000.-
40.000.- en adelante 9.500.- 35% 40.000.-
MAY

O

 0 4.166.67 — 9% 0
4.166.67 8.333.33 375.- 14% 4.166.67
8.333.33 12.500.- 958.33 19% 8.333.33
12.500.- 25.000.- 1.750.- 23% 12.500.-
25.000.- 37.500.- 4.625.- 27% 25.000.-
37.500.- 50.000.- 8.000.- 31% 37.500.-
50.000.- en adelante 11.875.- 35% 50.000.-
JUN

I

O

 0 5.000.- — 9% 0
5.000.- 10.000.- 450.- 14% 5.000.-
10.000.- 15.000.- 1.150.- 19% 10.000.-
15.000.- 30.000.- 2.100.- 23% 15.000.-
30.000.- 45.000.- 5.550.- 27% 30.000.-
45.000.- 60.000.- 9.600.- 31% 45.000.-
60.000.- en adelante 14.250.- 35% 60.000.-
JUL

I

O

 0 5.833.33 — 9% 0
5.833.33 11.666.67 525.- 14% 5.833.33
11.666.67 17.500.- 1.341.67 19% 11.666.67
17.500.- 35.000.- 2.450.- 23% 17.500.-
35.000.- 52.500.- 6.475.- 27% 35.000.-
52.500.- 70.000.- 11.200.- 31% 52.500.-
70.000.- en adelante 16.625.- 35% 70.000.-
AGO

S

T

O

 0 6.666.67 — 9% 0
6.666.67 13.333.33 600.- 14% 6.666.67
13.333.33 20.000.- 1.533.33 19% 13.333.33
20.000.- 40.000.- 2.800.- 23% 20.000.-
40.000.- 60.000.- 7.400.- 27% 40.000.-
60.000.- 80.000.- 12.800.- 31% 60.000.-
80.000.- en adelante 19.000.- 35% 80.000.-
SEP

T

I

E

B

 0 7.500.- — 9% 0
7.500.- 15.000.- 675.- 14% 7.500.-
15.000.- 22.500.- 1.725.- 19% 15.000.-
22.500.- 45.000.- 3.150.- 23% 22.500.-
45.000.- 67.500.- 8.325.- 27% 45.000.-
67.500.- 90.000.- 14.400.- 31% 67.500.-
90.000.- en adelante 21.375.- 35% 90.000.-
OCT

U

B

R

E

 0 8.333.33 — 9% 0
8.333.33 16.666.67 750.- 14% 8.333.33
16.666.67 25.000.- 1.916.67 19% 16.666.67
25.000.- 50.000.- 3.500.- 23% 25.000.-
50.000.- 75.000.- 9.250.- 27% 50.000.-
75.000.- 100.000.- 16.000.- 31% 75.000.-
100.000.- en adelante 23.750.- 35% 100.000.-
NOV

I

E

M

B

 0 9.166.67 — 9% 0
9.166.67 18.333.33 825.- 14% 9.166.67
18.333.33 27.500.- 2.108.33 19% 18.333.33
27.500.- 55.000.- 3.850.- 23% 27.500.-
55.000.- 82.500.- 10.175.- 27% 55.000.-
82.500.- 110.000.- 17.600.- 31% 82.500.-
110.000.- en adelante 26.125.- 35% 110.000.-
DIC

I

E

M

B

 0 10.000.- — 9% 0
10.000.- 20.000.- 900.- 14% 10.000.-
20.000.- 30.000.- 2.300.- 19% 20.000.-
30.000.- 60.000.- 4.200.- 23% 30.000.-
60.000.- 90.000.- 11.100.- 27% 60.000.-
90.000.- 120.000.- 19.200.- 31% 90.000.-
120.000.- en adelante 28.500.- 35% 120.000.-

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9 comentarios en “Resolución General Nº 2299, AFIP, nuevas tablas de deducciones 2007, Impuesto a las Ganancias 4ta. categoría.”

  3. Raul

    Graciela:
    Sigo realizando la misma consulta para el año 2008, se continuan usando los mismos anexos I II y III o hubo alguna nueva modificacion.
    Favor si me podes resolver esta duda para por ende poder calcular mis retenciones por parte de mi empleador

    Responder
  4. Graciela

    Hola Victor:
    La liquidación es muy compleja, tenes que sumar todo lo percibido en el mes no solo las vacaciones, y de ahí hacer las deduciones. Segun las tablas

    muchas gracias

    Responder
  5. Victor

    Hola, tengo dudas acerca de la liquidación de mi sueldo. en el mes de enero de bolsilla percibí $3788, y figuraba un valor de $3.53 como impuesto a las ganacias.
    en la liquidación de vacaciones con un sueldo de bolsillo de $1499 figuraba una importe de 166.61 como imp. a las ganancias.
    tengo una hija, y abono una prepaga de aprox, $200 por mes.
    Quisiera saber si esto está bien aplicado?

    Responder

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