Esquema operativo Retenciones Impuesto a las Ganancias 4a.Categoría

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 4ta. Categoría

Este impuesto se aplica a los importes netos que una persona física percibe como remuneración de su trabajo, incluye Sueldos de empleados públicos; Jubilaciones y pensiones, honorarios y sueldos y jornales en relación de dependencia. La Ley prevé montos mínimos que la persona necesita para vivir, podrá descontar:
ANUALES     CONCEPTO            MENSUAL
$ 6.000.-      Ganancia Mínima      $ 500.-
$ 22.800.-    Deducción especial      $ 1.900.- SOLTERO $ 2.400.-

Cargas de familia

ANUALES      CONCEPTO                  MENSUAL

$ 4.800.-       Cónyuge                       $ 400.-
$ 2.400.-       Hijo menor de 24 años   $ 200.-
$ 2.400.-       Pariente a cargo             $ 200.-
Para poder descontar las cargas de familia cada uno no puede tener ingresos superiores a $ 6.000.- anuales.

Además se puede descontar:

Seguro de vida $ 996.23
Gastos por sepelio familiar a cargo $ 996.23
Planes de seguro privado de retiro $ 1.261.16
Gastos médicos honorarios profesionales el 40 % de lo pagado
Cuota Medicina privada ambas que no supere 5% Ganancia Neta.
Intereses de préstamo hipotecario otorgados Bco. Nación ó Provincia hasta $ 20.000.-

De acuerdo a las ganancias netas se reducirá, aplicando sobre importe de las deducciones los siguientes porcentajes de disminución:

  GANANCIA NETA             DISMINUCION
Más de        $ Hasta $

0                 $ 45.500.-        0 %
$ 45.500.-   $ 65.000.-        10 %
$ 65.000.-   $ 91.000.-        30 %
$ 91.000.-   $ 130.000.-      50 %
$ 130.000.- $ 195.000.-      70 %
$ 195.000.- $ 221.000.-      90 %
$ 221.000.- en adelante       100 %

Escala del Impuesto a las Ganancias 4ta. Categoria Regimen de Retenciones
Regimen de la Resolución General (AFIP) 1261 art. 90 Anexo Escalas

TRAMOS DE ESCALAS DEL IMPUESTO, IMPORTES ACUMULADOS
MES GANANCIA NETA PAGARAN
De más de $ A $ SUMA FIJA Más el % Lo que exede a
ENERO
$ – $ 833,33 $ – 9% $ –
$ 833,33 $ 1.666,67 $ 75,00 14% $ 833,33
$ 1.666,67 $ 2.500,00 $ 191,67 19% $ 1.666,67
$ 2.500,00 $ 5.000,00 $ 350,00 23% $ 2.500,00
$ 5.000,00 $ 7.500,00 $ 925,00 27% $ 5.000,00
$ 7.500,00 $ 10.000,00 $ 1.600,00 31% $ 7.500,00
$ 10.000,00 en adelante $ 2.375,00 35% $ 10.000,00
FEBRERO $ – $ 1.666,67 $ – 9% $ –
$ 1.666,67 $ 3.333,33 $ 150,00 14% $ 1.666,67
$ 3.333,33 $ 5.000,00 $ 383,33 19% $ 3.333,33
$ 5.000,00 $ 10.000,00 $ 700,00 23% $ 5.000,00
$ 10.000,00 $ 15.000,00 $ 1.850,00 27% $ 10.000,00
$ 15.000,00 $ 20.000,00 $ 3.200,00 31% $ 15.000,00
$ 20.000,00 en adelante $ 4.750,00 35% $ 20.000,00
MARZO $ – $ 2.500,00 $ – 9% $ –
$ 2.500,00 $ 5.000,00 $ 225,00 14% $ 2.500,00
$ 5.000,00 $ 7.500,00 $ 575,00 19% $ 5.000,00
$ 7.500,00 $ 15.000,00 $ 1.050,00 23% $ 7.500,00
$ 15.000,00 $ 22.500,00 $ 2.775,00 27% $ 15.000,00
$ 22.500,00 $ 30.000,00 $ 4.800,00 31% $ 22.500,00
$ 30.000,00 en adelante $ 7.125,00 35% $ 30.000,00
ABRIL $ – $ 3.333,33 $ – 9% $ –
$ 3.333,33 $ 6.666,67 $ 300,00 14% $ 3.333,33
$ 6.666,67 $ 10.000,00 $ 766,67 19% $ 6.666,67
$ 10.000,00 $ 20.000,00 $ 1.400,00 23% $ 10.000,00
$ 20.000,00 $ 30.000,00 $ 3.700,00 27% $ 20.000,00
$ 30.000,00 $ 40.000,00 $ 6.400,00 31% $ 30.000,00
$ 40.000,00 en adelante $ 9.500,00 35% $ 40.000,00
MAYO $ – $ 4.166,67 $ – 9% $ –
$ 4.166,67 $ 8.333,33 $ 375,00 14% $ 4.166,67
$ 8.333,33 $ 12.500,00 $ 958,33 19% $ 8.333,33
$ 12.500,00 $ 25.000,00 $ 1.750,00 23% $ 12.500,00
$ 25.000,00 $ 37.500,00 $ 4.625,00 27% $ 25.000,00
$ 37.500,00 $ 50.000,00 $ 8.000,00 31% $ 37.500,00
$ 50.000,00 en adelante $ 11.875,00 35% $ 50.000,00

JUNIO $ – $ 5.000,00 $ – 9% $ –
$ 5.000,00 $ 10.000,00 $ 450,00 14% $ 5.000,00
$ 10.000,00 $ 15.000,00 $ 1.150,00 19% $ 10.000,00
$ 15.000,00 $ 30.000,00 $ 2.100,00 23% $ 15.000,00
$ 30.000,00 $ 45.000,00 $ 5.550,00 27% $ 30.000,00
$ 45.000,00 $ 60.000,00 $ 9.600,00 31% $ 45.000,00
$ 60.000,00 en adelante $ 14.250,00 35% $ 60.000,00
JULIO $ – $ 5.833,33 $ – 9% $ –
$ 5.833,33 $ 11.666,67 $ 525,00 14% $ 5.833,33
$ 11.666,67 $ 17.500,00 $ 1.341,67 19% $ 11.666,67
$ 17.500,00 $ 35.000,00 $ 2.450,00 23% $ 17.500,00
$ 35.000,00 $ 52.500,00 $ 6.475,00 27% $ 35.000,00
$ 52.500,00 $ 70.000,00 $ 11.200,00 31% $ 52.500,00
$ 70.000,00 en adelante $ 16.625,00 35% $ 70.000,00
AGOSTO $ – $ 6.666,67 $ – 9% $ –
$ 6.666,67 $ 13.333,33 $ 600,00 14% $ 6.666,67
$ 13.333,33 $ 20.000,00 $ 1.533,33 19% $ 13.333,33
$ 20.000,00 $ 40.000,00 $ 2.800,00 23% $ 20.000,00
$ 40.000,00 $ 60.000,00 $ 7.400,00 27% $ 40.000,00
$ 60.000,00 $ 80.000,00 $ 12.800,00 31% $ 60.000,00
$ 80.000,00 en adelante $ 19.000,00 35% $ 80.000,00
SEPTIEMBRE $ – $ 7.500,00 $ – 9% $ –
$ 7.500,00 $ 15.000,00 $ 675,00 14% $ 7.500,00
$ 15.000,00 $ 22.500,00 $ 1.725,00 19% $ 15.000,00
$ 22.500,00 $ 45.000,00 $ 3.150,00 23% $ 22.500,00
$ 45.000,00 $ 67.500,00 $ 8.325,00 27% $ 45.000,00
$ 67.500,00 $ 90.000,00 $14.400,00 31% $ 67.500,00
$ 90.000,00 en adelante $ 21.375,00 35% $ 90.000,00
OCTUBRE $ – $ 8.333,33 $ – 9% $ –
$ 8.333,33 $ 16.666,67 $ 750,00 14% $ 8.333,33
$ 16.666,67 $ 25.000,00 $ 1.916,67 19% $ 16.666,67
$ 25.000,00 $ 50.000,00 $ 3.500,00 23% $ 25.000,00
$ 50.000,00 $ 75.000,00 $ 9.250,00 27% $ 50.000,00
$ 75.000,00 $ 100.000,00 $ 16.000,00 31% $ 75.000,00
$100.000,00 en adelante $ 23.750,00 35% $100.000,00
NOVIEMBRE $ – $ 9.166,67 $ – 9% $ –
$ 9.166,67 $ 18.333,33 $ 825,00 14% $ 9.166,67
$ 18.333,33 $ 27.500,00 $ 2.108,33 19% $ 18.333,33
$ 27.500,00 $ 55.000,00 $ 3.850,00 23% $ 27.500,00
$ 55.000,00 $ 82.500,00 $ 10.175,00 27% $ 55.000,00
$ 82.500,00 $ 110.000,00 $ 17.600,00 31% $ 82.500,00
$110.000,00 en adelante $ 26.125,00 35% $110.000,00
DICIEMBRE $ – $ 10.000,00 $ – 9% $ –
$ 10.000,00 $ 20.000,00 $ 900,00 14% $ 10.000,00
$ 20.000,00 $ 30.000,00 $ 2.300,00 19% $ 20.000,00
$ 30.000,00 $ 60.000,00 $ 4.200,00 23% $ 30.000,00
$ 60.000,00 $ 90.000,00 $ 11.100,00 27% $ 60.000,00
$ 90.000,00 $ 120.000,00 $ 19.200,00 31% $ 90.000,00
$120.000,00 en adelante $ 28.500,00 35% $120.000,00

3 comentarios

  • Amalia:

    Tengo publicada una planilla de excel de ganancias pode sbajarla y cargar tus datos y calcular tu descuento, no se puede decir sin tener todos los papeles y datos

  • deseo averiguar: trabajo en el gobierno de la ciudad,en una escuela, mi recibo dice, sueldo bruto 5636 $ y de bolsillo $ 3665,
    me descuentan impuesto a las ganancias, es correcto lo que hacen?????,
    en enero 22$, en diciembre $21 y $ 25, por el aguinaldo
    muchas gracias

  • Cecilia

    Si un empleado ingresó en Abril de este año, como calculo el Imp a las Ganancias mensual?, normal como el resto de los empleados?

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