Impuesto a las Ganancias por Altos Ingresos

Publicado por Jorge | Categoría: AFIP | 22 de diciembre de 2016, 8:03pm

El día de la fecha, la Cámara de Diputados ha convertido en Ley el Impuesto a las Ganancias por Altos Ingresos, el nuevo nombre con el cual el Gobierno de Mauricio Macri ha decidido bautizar a dicho tributo. La normativa aplica un aumento en el Mínimo no Imponible, actualiza las escalas e incluye nuevas deducciones. Además se realizó una actualización en las categorías del Monotributo.

La Ley del Impuesto a las Ganancias por Altos Ingresos fue aprobada por 167 votos a favor, 5 en contra y 3 abstenciones. El bloque del Frente para la Victoria (FpV) decidió retirarse del recinto para no participar de la votación.

Con la sanción, el nuevo Mínimo no Imponible de Ganancias es de 37.000 pesos brutos (30.500 pesos de bolsillo) para trabajadores casados con dos hijos y de 27.941 pesos brutos (23.200 pesos de bolsillo) para solteros. Para la Patagonia se aplica una deducción especial del 22% por lo cual los 45.140 pesos y 34.088,02 pesos, respectivamente.

La legislación estipula que se apliquen las siguientes nuevas deducciones de Ganancias:

  • Horas extras trabajadas.
  • Viáticos: 40% contando con un tope de 2.000 pesos mensuales.
  • Alquileres: 4.000 pesos por mes.
  • Material didáctico de los docentes.

Con el fin de que no vuelva a ocurrir que queden desactualizados los valores, se aplicará un Coeficiente de Actualización para el Mínimo no Imponible y las deducciones. Por lo cual, dichos montos se irán actualizando de acuerdo al RIPTE (Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables).

La nueva escala del Impuesto a las Ganancias por Altos Ingresos es la siguiente:

Ganancia Neta Imponible hasta ($)Alícuota (%)
Hasta 20.0005%
Entre 20.000 y 40.0009%
Entre 40.000 y 60.00012%
Entre 60.000 y 80.00015%
Entre 80.000 y 120.00019%
Entre 120.000 a 160.00023%
Entre 160.000 y 240.00027%
Entre 240.000 y 320.00031%
Más de 320.00035%

Además, la normativa estipula una actualización del 75% en las escalas del monotributo. Con lo cual, las nuevas categorías serán las siguientes:

Cat.Ingresos Brutos hasta ($)Superficie afectada hasta (m2)Energía Eléctrica consumida anualmente (KW)Monto de alquileres devengados hasta ($)
A84.000303.3331.500
B126.000455.00031.500
C168.000606.70063.000
D252.0008510.00063.000
E336.00011013.00078.500
F420.00015016.50078.750
G504.00020020.00094.500
H700.00020020.000126.000

En caso de contar con Ingresos Brutos mayores a 700.000 pesos se requiere la siguiente mínima cantidad de empelados en relación de dependencia:

CategoríasCantidad mínima de empleadosIngresos Brutos Anuales ($)
I1822.500
J2945.000
K31.050.000

También se ha actualizado la cuota del Monotributo quedando estipulada de la siguiente manera para locación de servicios y/o prestación de servicios:

Cat.Impuesto integradoJubilación SIPAObra SocialTotal
A$68$300$419$787
B$131$330$419$880
C$224$363$419$1.006
D$368$400$419$1.187
E$700$440$419$1.559
F$963$484$419$1.866
G$1.225$533$419$2.177
H$2.800$585$419$3.804

Los nuevos montos de la cuota del Monotributo para venta de cosas muebles son los siguiente:

Cat.Impuesto IntegradoJubilación SIPAObra SocialTotal
A$68$300$419$787
B$131$330$419$880
C$207$363$419$999
D$340$400$419$1.159
E$543$440$419$1.402
F$709$484$419$1.612
G$884$533$419$1.836
H$2.170$585$419$3.174
I$3.500$644$419$4.563
J$4.113$708$419$5.240
K$4.725$779$419$5.923

Un dato a tener en cuenta es que se permitirá el reingreso al Régimen Simplificado para Pequeños Contribuyentes a los monotributistas que fueron excluidos de oficio en los últimos 12 meses.

Tras la votación, el Diputado Luciano Laspina, presidente de la Comisión de Presupuesto y Hacienda de Diputados, brindó una charla con la prensa. A lo largo de las entrevistas, el funcionario recalcó que el Mínimo no Imponible será el más alto de toda Latinoamérica.

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3 comentarios sobre “Impuesto a las Ganancias por Altos Ingresos

  1. Lisandro
    diciembre 27, 2016 a las 9:08 am

    Buenos dìas, querìa saber si el monto para deducir intereses de crèditos hipotecarios se actualizò tambièn con esta reforma o directamente lo eliminaron, ya que hasta el momento eran ridìculamente de $ 20000 anuales.

    Muchas gracias

  2. Ana
    diciembre 23, 2016 a las 6:19 pm

    Le dejo una duda a los jubilados que le descontaron aguinaldos y que ya tiene los códigos de haberes liquidados 1/2017 como le solucionan por qué les figura como si no habría ningún tipo de cambio en el impuesto a las ganancias

    1. Jorge
      diciembre 27, 2016 a las 9:12 am

      Ana, hay que esperar a que AFIP emita una Resolución General.

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