AFIP: Montos mínimos no sujetos a retención de Ganancias

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha publicado el día de la fecha la Resolución General 4245 en el Boletín Oficial estableciendo los nuevos montos mínimos no sujetos a retención del Impuesto a las Ganancias modificando el Anexo II de la RG 830/2000. Dichos importes entrarán en vigencia a partir del 1° de junio.

En caso de que el monto a retener por Ganancias sea menor a 150 pesos, no corresponder aplicar dicha retención. Ese importe se eleva a 600 pesos si se trata de alquileres de inmuebles urbanos percibidos por beneficiarios no inscriptos en el tributo.

La normativa también ha modificado los montos del Anexo VIII de la Resolución General 830/2000 por los siguientes:

CódigoConceptos% a retenerMontos no sujetos a retención (a)
InscriptosNo Insc.
19Anexo II, inc.a) pto.1)Intereses por operaciones realizadas en entidades financieras. Ley N° 21.526 y sus modificaciones o agentes de bolsa o mercado abierto.3%10%
21Anexo II , inc. a) pto. 2)Intereses originados en operaciones no comprendidas en el punto 1.6%25%/28%(e)5.000
30Anexo II, inc. b) pto. 1)Alquileres o arrendamientos de bienes muebles.

 

6%25%/28%(e)7.120
31Anexo II, inc. b) pto. 2)Bienes Inmuebles Urbanos, incluidos los efectuados balo la modalidad de leasing – incluye subrurales.
32Anexo II, inc. b) pto. 3)Bienes Inmuebles Urbanos, incluidos los efectuados balo la modalidad de leasing – incluye subrurales.
35Anexo II, inc. c)Regalías6%25%/28%(e)5.00
43Anexo II, inc. d)Interés accionario, excedentes y retornos distribuidos entre asociados, cooperativas, -excepto consumo-.
51Anexo II, inc. e)Obligaciones de no hacer, o por abandono o no ejercicio de una actividad.
78Anexo II, inc. f)Enajenación de bienes muebles y bienes de cambio.2%10%142.400
86Anexo II, inc. g)Transferencia temporaria o definitiva de derechos de llave, marcas, patentes de invención, regalías, concesiones y similares.
110Anexo II, inc. h)Explotación de derechos de autor (Ley N° 11.723).s/escala28%10.00
94Anexo II, inc. i)Locaciones de obra y/o servicios no ejecutados en relación de dependencia no mencionados expresamente en otros incisos.2%25%/28%(e)42.700
25Anexo II, inc. j)Comisiones u otras retribuciones derivadas de la actividad de comisionista, rematador, consignatario y demás auxiliares de comercio a que se refiere el inciso c) del artículo 49 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.s/escala28%10.700
116Anexo II, inc. k)Honorarios de director de sociedades anónimas, síndico, fiduciario, consejero de sociedades cooperativas, integrante de consejos de vigilancia y socios administradores de las sociedades de responsabilidad limitada, en comandita simple y en comandita por accioness/escala28%42.700 (b)
116Anexo ll, inc. k)Profesionales liberales, oficios, albacea, mandatario, gestor de negocio.s/escala28%10.700
124Anexo ll, inc. k)Corredor, viajante de comercio y despachante de aduana.
En todos los casos, con las salvedades mencionadas en dicho inciso.
95Anexo ll, inc. l)Operaciones de transporte de carga nacional e internacional0,25%25%/28%(e)42.700
53Anexo ll, inc. m)Operaciones realizadas por intermedio de
mercados de cereales a término que se resuelvan
en el curso del término (arbitrajes) y de mercados
de futuros y opciones.
0,50%2,00%
55Anexo ll, inc. n)Distribución de películas. Transmisión de programación. Televisión vía satélite.
111Anexo ll, inc. ñ)Cualquier otra cesión o locación de derechos, excepto las que correspondan a operaciones realizadas por intermedio de mercados de cereales a término que se resuelvan en el curso del término (arbitrajes) y de mercados de futuros y opciones.
112Anexo ll, inc. o)Beneficios provenientes del cumplimiento de los requisitos de los planes de seguro de retiro privados administrados por entidades sujetas al control de la Superintendencia de Seguros de la Nación, establecidos por el inciso d) del artículo 45 y el inciso d) del artículo 79, de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones -excepto cuando se encuentren alcanzados por el régimen de retención establecido por la Resolución General N° 2,437, sus modificatorias y complementarias-.3%3%1.700
113Anexo ll, inc. p)Rescates -totales o parciales- por desistimiento de los planes de seguro de retiro a que se refiere el inciso o), excepto que sea de aplicación lo normado en el artículo 101 de la Ley de Impuesto a las Ganancias, texto ordenado en 1997 y sus modificaciones.
(c)Intereses por eventuales incumplimientos de las operaciones excepto las indicadas en los incisos a) y d).De acuerdo a tabla para cada inciso
(d)Pagos realizados por cada administración descentralizada fondo fijo o caja chica. Art. 27, primer párrafo.0,50%1,50%15.700
779Anexo ll, inc. q)Subsidios abonados por los estados Nacional, provinciales, municipales o el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Ares, en concepto de enajenación de bienes muebles y bienes de cambio, en la medida que una ley general o especial no esta blezca la exención de los mismos en el impuesto a las ganancias.2%10%48.400
780Subsidios abonados por los estados Nacional, provinciales, municipales o el Gobierno de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires, en concepto de locaciones de obra y/o servicios, no ejecutados en relación de dependencia, en la medida que una ley general o especial no establezca la exención de los mismos en el impuesto a las ganancias.2%25%/28% (e)20.000

  • (a) Cuando los beneficiarios sean no inscriptos en el impuesto no corresponderá considerar monto no sujeto a retención, excepto cuando se trate de los conceptos de códigos de régimen 112 y 113 que deberá considerarse para beneficiarios inscritos y no inscritos.
  • (b) Se deberá computar un solo monto no sujeto a retención sobre el total del honorario o de la retribución, asignados.
  • (c) Los intereses por eventuales incumplimientos se encuentran sujetos a las mismas tasas y mínimos aplicables al concepto generador de tales intereses, excepto incisos a) y d).
  • (d) De acuerdo al código de régimen asignado al concepto que se paga.
  • (e) La alícuota a aplicar será del 28% sis e trata de personas humanas y sucesiones indivisas y del 25% para el resto de los sujetos.
MontosRetención
Más de $A $$Más el %S/Exc. de $
5.0005%
5.00010.0002509%5.000
10.00015.00070012%10.000
15.00020.0001.30015%15.000
20.00030.0002.05019%20.000
30.00040.0003.95023%30.000
40.00060.0006.25027%40.000
60.000en adelante11.65031%60.000

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