AFIP: Deducciones y escalas del Impuesto a las Ganancias 2020

La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) ha publicado la tabla con las deducciones y escalas del Impuesto a las Ganancias 2020. Estos montos deberán ser tenidos en cuenta por las empresas y la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) a la hora de calcular las retenciones a aplicar desde el 1° de enero del próximo año.

Con las nuevas deducciones de Ganancias, los empleados solteros serán alcanzados por el tributo cuando su salario neto mensual sea mayor a $55.261. Los casados tributarán desde los $64.145 y si tienen dos hijos desde los $73.104.

Al momento de actualizar los montos, AFIP ha tenido en cuenta la variación del índice de la Remuneración Imponible Promedio de los Trabajadores Estables (Ripte) de octubre de 2018 al mismo mes de 2019, al cual ha sido del 44,28%. De dicha evolución se ha deducido el adelanto del 20% del mínimo no imponible otorgado por el Gobierno de Mauricio Macri.

Deducciones del Artículo 30 de la Ley de Ganancias

Concepto Monto de deducción
Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]: 123.861,17
Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
1. Cónyuge: 115.471,38
2. Hijo: 58.232,65
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1] 247.722,33
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] 309.652,93
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2] 594.533,62

Deducciones acumuladas para cada mes

Concepto Acumulado
Enero Febrero Marzo
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. 10.321,76 20.643,53 30.965,29
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 10.321,76 20.643,53 30.965,29
1. Cónyuge 9.622,61 19.245,23 28.867,85
2. Hijo 4.852,72 9.705,44 14.558,16
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. 20.643,53 41.287,06 61.930,58
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. 25.804,41 51.608,82 77.413,23
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. 49.544,47 99.088,94 148.633,40
Abril Mayo Junio
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. 41.287,06 51.608,82 61.930,59
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 41.287,06 51.608,82 61.930,59
1. Cónyuge 38.490,46 48.113,08 57.735,69
2. Hijo 19.410,88 24.263,60 29.116,32
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. 82.574,11 103.217,64 123.861,17
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. 103.217,64 129.022,05 154.826,46
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. 198.177,87 247.722,34 297.266,81
Julio Agosto Septiembre
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. 72.252,35 82.574,12 92.895,88
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 72.252,35 82.574,12 92.895,88
1. Cónyuge 67.358,31 76.980,92 86.603,54
2. Hijo 33.969,04 38.821,77 43.674,49
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. 144.504,69 165.148,22 185.791,75
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. 180.630,87 206.435,29 232.239,70
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. 346.811,28 396.355,75 445.900,21
Octubre Noviembre Diciembre
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. 103.217,64 113.539,41 123.861,17
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 103.217,64 113.539,41 123.861,17
1. Cónyuge 96.226,15 105.848,77 115.471,38
2. Hijo 48.527,21 53.379,93 58.232,65
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. 206.435,28 227.078,81 247.722,33
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. 258.044,11 283.848,52 309.652,93
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. 495.444,68 544.989,15 594.533,62

Empleados en relación de dependencia y jubilados que vivan en las provincias contempladas en la Ley 23.272

Deducciones de Ganancias

Concepto Monto de deducción
Ganancias no imponibles [Artículo 30, inciso a)]: 151.110,63
Cargas de familia [Artículo 30, inciso b)]
1. Cónyuge: 140.875,09
2. Hijo: 71.043,83
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1] 302.221,25
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 1 “nuevos profesionales/emprendedores”] 377.776,57
Deducción Especial [Artículo 30, inciso c), Apartado 2] 725.331,02

Deducciones acumuladas por mes

Concepto Acumulado
Enero Febrero Marzo
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. 12.592,55 25.185,10 37.777,66
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 12.592,55 25.185,10 37.777,66
1. Cónyuge 11.739,59 23.479,18 35.218,77
2. Hijo 5.920,32 11.840,64 17.760,96
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. 25.185,10 50.370,21 75.555,31
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. 31.481,38 62.962,76 94.444,14
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. 60.444,25 120.888,50 181.332,75
Abril Mayo Junio
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. 50.370,21 62.962,76 75.555,32
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 50.370,21 62.962,76 75.555,32
1. Cónyuge 46.958,36 58.697,95 70.437,54
2. Hijo 23.681,28 29.601,60 35.521,92
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. 100.740,42 125.925,52 151.110,62
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. 125.925,52 157.406,91 188.888,29
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. 241.777,01 302.221,26 362.665,51
Julio Agosto Septiembre
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. 88.147,87 100.740,42 113.332,97
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 88.147,87 100.740,42 113.332,97
1. Cónyuge 82.177,13 93.916,72 105.656,31
2. Hijo 41.442,23 47.362,55 53.282,87
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. 176.295,73 201.480,83 226.665,94
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. 220.369,67 251.851,05 283.332,43
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. 423.109,76 483.554,01 543.998,26
Octubre Noviembre Diciembre
A) Ganancias no imponibles [Art. 30, inc. a)]. 125.925,53 138.518,08 151.110,63
B) Deducción por carga de familia [Art. 30, inc. b)] Máximo de entradas netas de los familiares a cargo durante el período fiscal que se indica para que se permita su deducción: 125.925,53 138.518,08 151.110,63
1. Cónyuge 117.395,90 129.135,50 140.875,09
2. Hijo 59.203,19 65.123,51 71.043,83
C) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 1]. 251.851,04 277.036,14 302.221,25
D) Deducción especial [Art. 30, inciso c), Apartado 1, “nuevos profesionales” / “nuevos emprendedores”]. 314.813,81 346.295,19 377.776,57
E) Deducción especial [Art. 30, inc. c), Apartado 2]. 604.442,51 664.886,76 725.331,02

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