Impuesto a las Ganancias 4ta. categoría Retenciones sobre Sueldos y jubilaciones

Publicado por Graciela
6 de abril de 2007, 1:31pm |  

 Mediante la resolución general 2234 la AFIP publicó las nuevas tablas que deberán tener en cuenta  quienes efectuen la retención del impuesto a las ganancias. Esté se aplica a las remuneraciones, incluye  sueldos de empleados publicos, jubilaciones y pensiones; honorarios y sueldos y jornales  en relación de dependencia. Dicha tablas se aplicara a partir del año 2007, por lo que corresponde en Abril realizar el ajuste retroactivo. Dicha Ley prevee un mínimo que se necesita para vivir.    
 SE PUEDEN DESCONTAR:    
 ANUALES CONCEPTO  MENSUAL 
  $ 7.500,00    Ganancia Mínima    $   625,00  
  $ 28.500,00  Dedución especial   $ 2.375,00  

 Cargas de familia    

 ANUALES      CONCEPTO             MENSUAL 

  $ 6.000,00      CONYUGE                   $ 500,00
  $ 3.000,00   Hijo menor de 24 años   $ 250,00
  $ 3.000,00   Pariente a cargo              $ 250,00
 Para poder descontar las cargas de familia c/u no puede tener ingresos superiores a $ 7,500.- anuales.   

 Además se puede descontar:   

 Seguro de vida $ 996.23   
 Gastos por sepelio familiar a cargo $ 996.23   
 Planes de seguro privado de retiro $ 1.261.16   
 Gastos médicos honorarios profesionales el 40 % de lo pagado   
 Cuota Medicina privada ambas que no supere 5% Ganancia Neta.   
 Intereses de préstamo hipotecario otorgados Bco. Nación ó Provincia hasta $ 20.000.-   

 De acuerdo a las ganancias netas se reducirá, aplicando sobre importe de las deducciones los  siguientes porcentajes de disminución.   
   GANANCIA NETA             DISMINUCION  
 Más de    $                  Hasta $                     %

  $ –                               $ 48.000,00                0%
  $ 48.000,00              $ 65.000,00              10%
  $ 65.000,00              $ 91.000,00              30%
  $ 91.000,00              $ 130.000,00           50%
  $ 130.000,00           $ 195.000,00            70%
  $ 195.000,00           $ 221.000,00             90%
  $ 221.000,00              en adelante           100%
   
   
 Escala del Impuesto a las Ganancias 4ta. Categoria Regimen de Retenciones  
 Regimen de la Resolución General (AFIP) 1261 art. 90 Anexo Escalas  

 TRAMOS DE ESCALAS DEL IMPUESTO, IMPORTES ACUMULADOS  
  GANANCIA NETA  PAGARAN   
             De más de $ A $ SUMA FIJA Más el % Lo que exede a     
 MES    De más de $      a $           SUMA FIJA           %       Lo que exede a  
                $                   $ 833,33        $ –                          9%               $ –    
                $   833,33    $ 1.666,67     $ 75,00                14%           $ 833,33  
                $ 1.666,67   $ 2.500,00    $ 191,67               19%          $ 1.666,67  
                $ 2.500,00  $ 5.000,00   $ 350,00              23%         $ 2.500,00  
                $ 5.000,00   $ 7.500,00  $ 925,00              27%          $ 5.000,00  
                $ 7.500,00   $ 10.000,00 $ 1.600,00         31%          $ 7.500,00  
 ENERO  $ 10.000,00   en adelante$ 2.375,00         35%         $ 10.000,00  
                $                     $ 1.666,67      $ –                         9%         $ –    
                $   1.666,67   $ 3.333,33     $ 150,00            14%         $ 1.666,67  
                $ 3.333,33    $ 5.000,00    $ 383,33             19%         $ 3.333,33  
                $ 5.000,00   $ 10.000,00  $ 700,00           23%         $ 5.000,00  
                $ 10.000,00 $ 15.000,00  $ 1.850,00        27%         $ 10.000,00  
               $ 15.000,00  $ 20.000,00  $ 3.200,00       31%         $ 15.000,00  
FEBR.    $ 20.000,00    en adelante  $ 4.750,00       35%         $ 20.000,00
                $                      $ 2.500,00    $  –                       9%         $ –  
                $ 2.500,00    $ 5.000,00    $ 225,00           14%         $ 2.500,00
                $ 5.000,00    $ 7.500,00    $ 575,00            19%         $ 5.000,00
                $ 7.500,00    $ 15.000,00  $ 1.050,00        23%        $ 7.500,00
               $ 15.000,00  $ 22.500,00   $ 2.775,00        27%         $ 15.000,00
               $ 22.500,00  $ 30.000,00   $ 4.800,00       31%         $ 22.500,00
 MARZO$ 30.000,00    en adelante   $ 7.125,00       35%        $ 30.000,00
               $                      $ 3.333,33        $ –                       9%         $ –  
               $ 3.333,33     $ 6.666,67        $ 300,00           14%        $ 3.333,33
               $ 6.666,67     $ 10.000,00     $ 766,67            19%        $ 6.666,67
               $ 10.000,00 $ 20.000,00    $ 1.400,00        23%        $ 10.000,00
               $ 20.000,00 $ 30.000,00    $ 3.700,00        27%        $ 20.000,00
               $ 30.000,00 $ 40.000,00    $ 6.400,00       31%         $ 30.000,00
 ABRIL  $ 40.000,00   en adelante    $ 9.500,00       35%         $ 40.000,00 
               $                      $ 4.166,67        $ –                       9%          $ –  
               $ 4.166,67      $ 8.333,33       $ 375,00           14%         $  4.166,67
               $ 8.333,33     $12.500,00     $ 958,33           19%         $   8.333,33 
              $ 12.500,00   $ 25.000,00   $ 1.750,00        23%         $ 12.500,00
              $ 25.000,00   $ 37.500,00   $ 4.625,00        27%         $ 25.000,00
              $ 37.500,00   $ 50.000,00   $ 8.000,00       31%         $ 37.500,00
 MAYO $ 50.000,00   en adelante    $ 11.875,00       35%         $ 50.000,00
              $                       $ 5.000,00     $ –                         9%        $ –  
              $ 5.000,00     $10.000,00   $ 450,00            14%         $ 5.000,00
             $ 10.000,00   $ 15.000,00   $ 1.150,00         19%         $ 10.000,00 
              $ 15.000,00   $ 30.000,00   $ 2.100,00       23%         $ 15.000,00
             $ 30.000,00   $ 45.000,00   $ 5.550,00        27%         $ 30.000,00
             $ 45.000,00   $ 60.000,00   $ 9.600,00        31%         $ 45.000,00
JUNIO $ 60.000,00   en adelante    $ 14.250,00      35%         $ 60.000,00
              $                      $ 5.833,33      $ –                         9%         $ –  
              $ 5.833,33     $ 11.666,67     $ 525,00            14%         $ 5.833,33
             $ 11.666,67     $ 17.500,00    $ 1.341,67          19%         $ 11.666,67
             $ 17.500,00   $ 35.000,00   $ 2.450,00        23%         $ 17.500,00
             $ 35.000,00   $ 52.500,00   $ 6.475,00        27%         $ 35.000,00 
             $ 52.500,00   $ 70.000,00   $ 11.200,00     31%         $ 52.500,00

JULIO $ 70.000,00   en adelante   $ 16.625,00      35%          $ 70.000,00 
      
             $                      $ 6.666,67       $ –                       9%             $ –  
             $ 6.666,67     $ 13.333,33    $    600,00         14%            $ 6.666,67
             $ 13.333,33   $ 20.000,00   $ 1.533,33         19%            $ 13.333,33
             $ 20.000,00  $ 40.000,00  $ 2.800,00        23%           $ 20.000,00
             $ 40.000,00  $ 60.000,00   $ 7.400,00       27%           $ 40.000,00
             $ 60.000,00  $ 80.000,00   $ 12.800,00    31%            $ 60.000,00
AGOS. $ 80.000,00   en adelante   $ 19.000,00     35%            $ 80.000,00
             $                      $ 7.500,00     $ –                       9%              $ –  
             $ 7.500,00     $ 15.000,00  $ 675,00          14%              $ 7.500,00
             $ 15.000,00   $ 22.500,00  $ 1.725,00      19%              $ 15.000,00
             $ 22.500,00   $ 45.000,00  $ 3.150,00     23%             $ 22.500,00
             $ 45.000,00   $ 67.500,00   $ 8.325,00    27%             $ 45.000,00
             $ 67.500,00   $ 90.000,00   $ 14.400,00  31%             $ 67.500,00
SEPT.  $ 90.000,00      en adelante   $ 21.375,00  35%            $ 90.000,00 
             $                       $ 8.333,33        $ –                   9%             $ –  
             $ 8.333,33       $ 16.666,67      $ 750,00     14%             $ 8.333,33
            $ 16.666,67      $ 25.000,00    $ 1.916,67   19%             $ 16.666,67
            $ 25.000,00    $ 50.000,00   $ 3.500,00  23%             $ 25.000,00
            $ 50.000,00    $ 75.000,00   $ 9.250,00  27%             $ 50.000,00
            $ 75.000,00    $ 100.000,00 $ 16.000,00  31%           $ 75.000,00
OCT.   $ 100.000,00   en adelante    $ 23.750,00  35%          $ 100.000,00
            $                        $ 9.166,67        $ –                     9%         $ –  
            $ 9.166,67       $ 18.333,33      $ 825,00        14%          $ 9.166,67
            $ 18.333,33     $ 27.500,00    $ 2.108,33      19%         $ 18.333,33
            $ 27.500,00   $ 55.000,00    $ 3.850,00      23%         $ 27.500,00
            $  55.000,00  $ 82.500,00   $ 10.175,00     27%         $ 55.000,00
            $ 82.500,00   $ 110.000,00   $ 17.600,00   31%         $ 82.500,00
NOV.  $ 110.000,00   en adelante    $ 26.125,00   35%         $ 110.000,00
           $                        $ 10.000,00    $ –                      9%         $ –  
           $ 10.000,00   $ 20.000,00   $ 900,00          14%         $ 10.000,00
           $ 20.000,00   $ 30.000,00   $ 2.300,00      19%         $ 20.000,00
           $ 30.000,00   $ 60.000,00   $ 4.200,00      23%        $ 30.000,00
           $ 60.000,00   $ 90.000,00   $ 11.100,00    27%         $ 60.000,00
           $ 90.000,00   $120.000,00  $ 19.200,00    31%        $ 90.000,00
DIC.  $ 120.000,00   en adelante   $ 28.500,00     35%        $ 120.000,00

536 comentarios sobre “Impuesto a las Ganancias 4ta. categoría Retenciones sobre Sueldos y jubilaciones

  1. marcelina
    abril 20, 2013 at 3:45 pm

    tengo una hija discapacitada a cargo corresponde descuento de impuesto a las ganancias

    1. abril 21, 2013 at 8:25 pm

      marcelina

      Si pasas los topes si

  2. romina
    junio 21, 2012 at 3:02 pm

    hola queria saber si mi conyuge trabaja en blanco y cobra 6000 x mes pero no tenemos certificado de convivencia tengo que declararlo en la planilla?y si lo declaro no quedo exenta de las retenciones aunque tenga 2 hijos menores?

    1. junio 21, 2012 at 7:13 pm

      Romina

      Entiendo que vos trabajas, y lo queres declarar en el formulario para tus retenciones? Concubino no lo tenes que declarar

  3. joxe
    mayo 17, 2012 at 7:28 pm

    ¿Necesita préstamo de pagar su factura o la puesta en marcha de negocios en contacto con nosotros

  4. miguel
    abril 26, 2012 at 9:59 pm

    hola quisiera saber si entra como carga de familia en la 4 categoria los hijastros?

  5. sylvia
    febrero 13, 2012 at 6:55 pm

    Hola soy jubilida de neuquen y cobro una pension de issn (provincia)me pueden informar si corresponde que me descuentes retenciones de ganancias y en este caso que formulario debo realizar y en que lugar deberia presentarlo??
    Gracias
    Agurdo vuestras respuestas
    Atte

  6. oscar
    enero 30, 2012 at 5:04 am

    tengo un hijo de 19 años con una discapacidad mental y a mi del sueldo me descuentan el impuesto anual de ganancias quisiera saber si por tener un hijo discapacitado me reconocen algo desde ya muchas gracias.-

    1. enero 30, 2012 at 3:31 pm

      oscar

      Lo que te reconocen es que no hay tope de edad

  7. nelva
    enero 12, 2012 at 8:51 pm

    alos jubilados de la Provincia de Santa Fe que cobran mas de 6000$ tienen retenciones de la afip?

    1. enero 14, 2012 at 10:09 pm

      nelva

      Si de Ganancias

  8. Rosa Beatriz
    diciembre 25, 2011 at 4:30 pm

    Soy jubilada de la provincia de Corrientes.- Por ende me jubilé en el Instituto de Previsión Social de esta ciudad y provincia correspondiente.- A partir de este mes comenzaron a descontarme el impuesto a las ganancias y quisiera saber si corresponde que lo hagan y si es mes a mes.- Había escuchado a un abogado que no deben descontar a los jubilados o pensionados y quiero saber si ello es correcto.- Gracias.-

    1. diciembre 26, 2011 at 3:08 pm

      Rosa Beatriz

      Si se desceunta a los jubilados mes a mes se va sacando el acumulado y si corresponde se descuenta

  9. septiembre 4, 2011 at 8:07 pm

    soy jubilada, necesito si me pueden enviar por este medio, modelo de amparo contra la retención de mi jubilación por ganancias, mil gracias

  10. agosto 16, 2011 at 11:55 am

    pregunto la afip me descuenta impuesto a la ganancias del sueldo por tener un auto de 80000$ gracias.

  11. German
    julio 7, 2011 at 5:26 pm

    Hola, soy empleado en relación de dependencia
    y sufro de los descuentos de ganancias. Tengo un plan de osde familiar y el descuento legal no alcanza a cubrir dicho plan por lo que todos los meses termino pagando como $ 400 mas. ¿Sería posible que ponga a mi Sra. como individual independiente ? y asi la agrego como una dedución anual en la declaración jurada ?? Como ser 12meses x $ 500 = $ 6000 ??
    Gracias.

    1. julio 8, 2011 at 4:10 pm

      German

      Tu señora como individual independiente? que es eso? si ella no tienen ingresos vos la podes deducir

  12. Verónica
    junio 14, 2011 at 11:44 pm

    Graciela, además necesito saber, a partir de qué monto se les descuenta a los empleados el IG, por lo que leí en las otras consultas, depende de si es casado o soltero, puede ser?

    1. junio 15, 2011 at 10:53 am

      Veronica

      La base es la misma, pero sucede que el casado tiene mas Carga de familia para descontar

  13. Verónica
    junio 14, 2011 at 11:40 pm

    Hola Graciela, tenés algún modelo en excel o papel de trabajo para hacerle la retención del IG a un empleado. Leí la ley y varios artículos como el tuyo pero no tengo práctica en el tema y no sé donde buscar un modelo. Desde ya muchas gracias.

    1. junio 15, 2011 at 10:56 am

      Veronica

      Si tengo planilla excel fijate si estan actualizadas te paso algunos link pero tengo varias, fijate sipodes actualizarlas si haces alguna actual avisame y me la pasas

      http://www.econoblog.com.ar/954/deducciones-impuesto-a-las-ganancias-4ta-categoria-planilla-tabla-excel-2009/

      http://www.econoblog.com.ar/134/planilla-de-calculo-ganancias-cuarta-categoria-excel/

  14. hernasn
    junio 8, 2011 at 12:16 pm

    buenas me podrias pasar la tabla del escalas art 90 I.L.G de mayo 2011 si cambio?saludos
    muy bueno el blog!!!

  15. JOSE LUIS
    mayo 31, 2011 at 7:56 pm

    Hola, soy empleado efectivo en una empresa multinaciional, la cual es agente de retecion, mi consulta es que nos estan liquidando un viatico por hora, que yo efectuo, y se me liquida como POGO DE HORAS POR VIATICO, y se me suma al basico y los iten que cobro inrregularmente,este monto de VIATCO oscila alrededor de los $2800 y $3500 segun las horas, al sumarme esta sifra siempre llego a los montos imponibles para el pagar el impueto, yo creo que se me esta liquidadon mal, y se me esta haciendop pagar un impuesto que no me corresponde, mi consulta es; ¿ puedo reclamar que se me liquide eate codigo como”PAGO DE VIATICO POR HORA DEL MES ANTERIOR” O “DEVOLUCION DE VIATICO POR HORA MES ANTERIOR” de esta manera no se me cargaria al BASICO, ni a los demas ITEN y creo que dejariamos de ser usado como hasta ahora en las futuras presentacion de ganacias de esta empresa, ya que con la lectura del codigo, “PAGO DE VIATICO POR HORA” ellos lo pueden usar como GASTO Y PODER PAGAR MENOS IMPUESTO A LAS GANACIAS,cuando el GASTO lo hacemos nosotrs y lo unico que ellos hacen es”DEVOVERLO”

Deja un comentario

Tu dirección de correo electrónico no será publicada. Los campos necesarios están marcados *