AFIP, deducciones impuesto a las Ganancias

5 de enero de 2008, 11:27am |  

Cuanto puedo deducir del impuesto a las ganancias? Las AFIP permite deducir del impuesto a las ganancias, personas físicas y sucesiones indivisas, para los ingresos a partir de enero del 2007

RENTA DEL TRABAJO PERSONAL – DEDUCCIONES PERMITIDAS

En el impuesto a las ganancias los contribuyentes podrán deducir los siguientes conceptos:

  1. Deducciones Personales (Autónomos y trabajadores en relación de dependencia)
  • Ganancia no imponible, siempre que sea residente en el país        $ 7.500.-
  • Deducciones por carga de familia:
DEDUCCIONES POR CARGA DE FAMILIA
Parentesco Condición Importe
Cónyuge Casado legalmente $ 8.000.-
Hijo/a y/o hijastro/a Menor 24 años o incapacitado $ 4.000.-
Nieto/a y/o bisnieto/a (descendiente línea recta) Menor 24 años o incapacitado $ 3.000.-
Padre, madre, abuelo/a (ascendiente) Menor 24 años o incapacitado para el trabajo $ 3.000.-
Hermano/a Menor 24 años o incapacitado para el trabajo $ 3.000.-
Suegro/a, yerno  o nuera Menor 24 años o incapacitado para el trabajo $ 3.000.-

La deducción por carga de familia se realizará en función a la cantidad de meses que la misma haya estado efectivamente a cargo del contribuyente, y siempre que:

  a)   No tenga entradas netas anuales superiores a $ 7.500.-

  b)   Sea residente en el país.

  • Deducción especial, siempre que el contribuyente realice el pago de aportes, que como trabajador autónomo le corresponda ingresar         $ 7.500.-

El Decreto Reglamentario de la Ley del gravamen Nº 1.344/98, en su artículo 47 inc.a), efectúa la siguiente aclaración:

  “Los trabajadores autónomos podrán computar dicha deducción siempre que la totalidad de los aportes correspondientes al periodo fiscal que se declara se encuentren ingresados hasta la fecha de vencimiento general de la declaración jurada o se hallen incluidos en planes de facilidades de pago vigentes”

          El importe anterior se elevará, cuando se trate de ganancias por el desempeño de cargos públicos. trabajo en relación de dependencia. jubilaciones, pensiones, retiros o subsidios de cualquier especieMONTO MÁXIMO        $  36.000.-

En  aquellos casos en que la ganancia neta sea inferior a $ 36.000.-, el límite de esta deducción estará dado por dicho monto.

    2.  Deducciones generales  (Autónomos y trabajadores en relación de dependencia)

  • Intereses pagados por el crédito hipotecario contraído para la compra o la construcción de su casa-habitación  MONTO MÁXIMO          $ 20.000.-
  • Montos pagados en concepto de seguro de vida                                                     MONTO MÁXIMO  $ 996.23
  • Donaciones realizadas a organizaciones Nacionales, Provinciales y Municipales o a determinadas instituciones destinadas a actividades de bien público reconocidas como exentas por esta AFIP                  MONTO MÁXIMO                               Hasta el 5% de la Ganancia Neta Anual
  • Importes abonados en conceptos de cuotas a Prepagas  Médicas, correspondientes al contribuyente e integrantes del grupo fa miliar , considerados como carga de familia.                 MONTO MÁXIMO Hasta el 5% de la Ganancia Neta Anual
  • Honorarios correspondientes a los servicios de hospitalizaciones en clínicas, sanatorios, servicios prestados por odontólogos, psicologos, bioquímicos, etc. y relacionados con la asistencia, incluyendo transportes de ambulancia o vehículos especiales, prestados al contribuyente e integrantes del grupo familiar considerados como carga de familia.                MONTO MÁXIMO     40% de lo facturado siempre que no supere el 5% de la ganancia neta anual
  • Gastos de Sepelio por el fallecimiento del contribuyente y por cada uno de los integrantes del grupo familiar considerados como carga de  familia.                                 MONTO MÁXIMO          $    996.23
  • Aportes personales correspondientes a planes de seguro de retiro privados.                      MONTO MÁXIMO                                  $ 1.261.16
  • Importes abonados a su empleado/a doméstico/a en concepto de sueldo y obligaciones de la Seguridad Social    MONTO MÁXIMO    $  7.500.–

    3.    Autónomos     Jubilación y Obra Social

  • Montos abonados en concepto de Aportes Jubilatorios, siempre que esten destinados a cajas nacionales, provinciales o municipales  SIN MONTO MÁXIMO
  • Aportes jubilatorios voluntarios              SIN MONTO MÁXIMO

   4.    Trabajadores en relación de dependencia

  • Descuentos obligatorios en concepto de aportes jubilatoriosSIN MONTO MÁXIMO
  • Aportes jubilatorios voluntarios            SIN MONTO MÁXIMO
  • Descuentos obligatorios en concepto de aportes a la Obra social del contribuyente y de los integrantes del grupo familiar considerados como carga de familia               SIN MONTO MÁXIMO
  • Descuentos para el sindicato

IMPORTANTE   En ningún caso los montos que se computen en concepto de deducciones personales podrán generar saldo a favor del contribuyente      

184 comentarios sobre “AFIP, deducciones impuesto a las Ganancias

  1. enero 9, 2009 at 5:12 pm

    Hola Eva:

    si y aparte tenes que lelnar el formulario 572

  2. Eva
    enero 8, 2009 at 9:01 pm

    Hola, tuve una retencion de 92 pesos…y queria llevar a la empresa los comrpoabtes de pago de la prepaga (por el año2008) es asi?????

  3. diciembre 23, 2008 at 12:22 pm

    Hola Damian.

    Quien te comento eso? esa donaciones me parece que no se tienen en cuenta, son las donaciones a instituciones gubernamentales o de bien publico reconocidas por el estado

  4. damian
    diciembre 22, 2008 at 5:48 pm

    GRACIELA

    ME COMENTARON QUE LAS DONACIONES POR PUBLICIDAD SE DESCUENTAN DE GANANCIAS, TE EXPLICO LAS DONACIONES SERIAN PARA UN EQUIPO QUE POSEE UN AUTO DE COMPETICION.

  5. noviembre 25, 2008 at 12:39 pm

    Hola horacio y Angel:

    Tengo publicadas planilla excel para poder liquidar tu propia deducción de ganancias, bajalas y trata de utilizarla, es imposible orientar sin los datos suficientes , lso descuentos van sobre acumulados y deducciones personales.

    suerte y gracias

  6. angel
    noviembre 25, 2008 at 12:35 pm

    Hola como están?, Estoy en la misma situacion de Horacio (Post 53-12-Nov-08), pasé a cobrar la mitad del sueldo.
    Alguien sabe como orientarme?, GRACIAS.

  7. carlos
    noviembre 20, 2008 at 11:06 am

    Hola quisiera conocer a que entidades de bien publico puedo hacer una donacion para desgravarla de ganancias 4 categoría. Muchas gracias

  8. horacio
    noviembre 12, 2008 at 12:33 pm

    Soy empleado publico de cba. mi salario es aproximado de 7000, me benian haciendo descuentos de ganancias de aprox. 900 de pronto me informan que este mes y el de diciembre me descontaran 3000 por mes porque supere la tabla. me dieron una explicación rapida pero no la entiendo. me quiero morir. las cuotas de las escuelas privadas de los hijos se pueden deducir?Gracias por su ayuda.

  9. noviembre 10, 2008 at 9:06 am

    Hola Enrique:

    Art. 87.-De la ganancia del año fiscal, cualquiera fuese la fuente de ganancia y con las limitaciones contenidas en esta ley, se podrá deducir:

    a) Los intereses de deudas y los gastos originados por la constitución, renovación o cancelación de las mismas;

    b) Las sumas que pagan los asegurados por seguros para casos de muerte; en los seguros mixtos sólo será deducible la parte de la prima que cubre el riesgo de muerte. Fíjase como importe máximo a deducir por los conceptos indicados en este inciso la suma de cuatro mil pesos ($ 4.000) anuales, se trate o no de prima única;

    c) Las donaciones a los fiscos nacional, provinciales y municipales y a las instituciones comprendidas en el art. 20, incs. e), f) y g), realizadas en las condiciones que determine la reglamentación y hasta el límite de veinte por ciento (20 %) de la ganancia neta del ejercicio. La reglamentación establecerá así mismo el procedimiento a seguir cuando las donaciones las efectúen sociedades de personas;

    d) Los gastos de sepelios incurridos en el país, hasta la suma de cuatro mil pesos ($ 4.000), cuando correspondan al contribuyente o a las personas a su cargo, y a condición de que se cumplan los requisitos que al efecto establezca la reglamentación;

    e) Las contribuciones o descuentos para fondos de jubilaciones, retiros, pensiones o subsidios siempre que se destinen a cajas nacionales, provinciales o municipales;

    Tener en cuenta que:

    Donaciones

    ARTICULO 123.- El cómputo de las donaciones a que se refiere el artículo 81, inciso c), de la ley, será procedente siempre que las entidades e instituciones beneficiarias hayan sido, cuando así corresponda, reconocidas como entidades exentas por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS, entidad autárquica en el ámbito del MINISTERIO DE ECONOMIA Y OBRAS Y SERVICIOS PUBLICOS, y en tanto se cumplan los requisitos que ésta disponga y los que se establecen en el mencionado inciso.

    Las donaciones referidas precedentemente, que no se efectúen en dinero efectivo, serán valuadas de la siguiente forma:

    a) bienes muebles e inmuebles, amortizables y no amortizables, bienes intangibles, acciones, cuotas o participaciones sociales, cuotas partes de fondos comunes de inversión, títulos públicos, otros bienes, excepto bienes de cambio: por el valor que resulte de aplicar las normas previstas en los artículos 58 a 63, 65 y 111 de la ley. En el supuesto de tratarse de bienes actualizables, el mecanismo de actualización será el previsto, en su caso, en los artículos antes mencionados, correspondiendo tomar como fecha límite de la misma, el mes en que fue realizada la donación, inclusive;

    b) bienes de cambio: por el costo efectivamente incurrido.

    A los fines de la determinación del límite del CINCO POR CIENTO (5%) a que se refiere el artículo 81, inciso c), de la ley, los contribuyentes aplicarán dicho porcentaje sobre las ganancias netas del ejercicio que resulten antes de deducir el importe de la donación, el de los quebrantos de años anteriores y, cuando corresponda, las sumas a que se refiere el artículo 23 de la ley.

    Las sociedades a que se refiere el inciso b) del artículo 49 de la ley no deberán computar para la determinación del resultado impositivo el importe de las donaciones efectuadas. Dicho importe será computado por los socios en sus respectivas declaraciones juradas individuales del conjunto de ganancias, en proporción a la participación que les corresponda en los resultados sociales. En todos los casos, los responsables mencionados tendrán en cuenta, a los efectos de la determinación del límite del CINCO POR CIENTO (5%), las normas que se establecen en el tercer párrafo del presente artículo.

    Las donaciones que se efectúen a las empresas formadas por capitales de particulares e inversiones del Estado Nacional, Estados Provinciales o Municipios, sólo serán computables con arreglo a la proporción que corresponda a dichas inversiones.

    gracias

  10. Enrique
    noviembre 9, 2008 at 10:32 am

    Quiero saber si una empresa puede deducir parte de sus impuesto a las ganancias a través de donaciones a instituciones públicas educativas o de investigación, como facultades, carreras de posgrado, proyectos de investigación, etc.
    Gracias

  11. Juan Pablo
    noviembre 5, 2008 at 12:34 pm

    Graciela, una consulta, que novedades tenes sobre el DAT 69/07 de la AFIP, que habla de la deducción de gastos del vehículo propio afectado a la actividad. (en empleados en relacion de dependencia), como se especifica?, en el F572?, hay montos maximos?. desde ya muchas gracias por tu asesoramiento!!!

  12. octubre 3, 2008 at 8:03 pm

    Hola Martina:

    Eso dice la Ley de ganancias.

    gracias

  13. Martina
    octubre 3, 2008 at 5:27 pm

    Por que los autonomos pueden deducir solo hasta 7.500 y los trabajadores en relacion de dependencia pueden deducir hasta 36.000??
    Gracias!!

  14. octubre 1, 2008 at 12:03 pm

    Hola Manuel:

    No se puede.

    gracias

  15. Manuel
    octubre 1, 2008 at 11:34 am

    No esyoy casado legalmente , puedo adicionar a mi señora en otra deduccion, ella no trabaja

    Gracias.

  16. septiembre 13, 2008 at 12:17 pm

    Hola Bruno:

    si estan a tu cargo y trabajas en relación de dependencia lo informas en tu trabajo formulario 572
    gracias

  17. bruno
    septiembre 12, 2008 at 10:56 am

    quisiera saber si puedo deducir a mi esposa e hijos, como y donde se realiza el tramite. Es personal o lo puede realizar ella? y si esto interfiere en que ella cobra la asignacion familiar.
    gracias

  18. abel
    agosto 29, 2008 at 2:10 pm

    Tengo Aportes voluntarios a la AFJP desde hace 4 años y nunca los tome para ganancias.
    Los puedo tomar ahora.
    Gracias

  19. NELIDA
    agosto 29, 2008 at 12:01 am

    necesito un ejemplo de como se deduce ganacias para una s.r.l.gracias

  20. Marco Cerra
    agosto 14, 2008 at 8:54 am

    Hola que tal, queria saber si el limite de las deducciones de donaciones (5% sobre la ganacia neta sujeta a impuesto) se aplica tambien cuando la donacion se realiza a los fiscos.
    Muchas Gracias

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